خيارات الأسهم والأرباح الرأسمالية طويلة الأجل

ما هو معدل الضريبة على ممارسة خيارات الأسهم فهم القواعد الضريبية المعقدة التي تغطي خيارات الأسهم الموظفين. ولا يحصل معظم العمال إلا على راتب لعملهم، ولكن بعضهم محظوظ بما فيه الكفاية لتلقي خيارات الأسهم أيضا. يمكن خيارات الأسهم الموظف زيادة كبيرة التعويض الإجمالي الخاص بك من صاحب العمل الخاص بك، ولكن لديهم أيضا عواقب الضرائب التي يمكن أن تعقد عودتك. ما معدل الضريبة الذي تدفعه عند ممارسة خيارات الأسهم يعتمد على أي نوع من الخيارات التي تتلقاها. خيارات الأسهم الحافزة مقابل خيارات الأسهم غير المؤهلة هناك نوعان من خيارات الأسهم للموظفين. إذا كان صاحب العمل يتبع قواعد معينة، ثم يمكنك الحصول على خيارات الأسهم حافز، والتي لها خصائص ضريبية مواتية. من أجل إصدار خيار مخزون حافز، يجب على صاحب العمل منح خيارات للموظفين في إطار وثيقة خطة عامة تغطي الشركة بأكملها واتفاق خيار محدد مع كل موظف تلقي الخيارات. يمكن أن يكون للخيار مدة أقصاها 10 سنوات، ويجب أن يكون سعر التمرين أعلى أو أعلى من سعر السهم الحالي عند منحها. إذا تركت عملك، فيجب عليك أن تمارس هذا الخيار في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ انتهائك. المكافأة لخيارات الأسهم الحافزة هي أنك لا تضطر لدفع أي ضريبة على الفرق بين سعر التمرين والقيمة السوقية العادلة للمخزون الذي تتلقاه في الوقت الذي تمارس فيه الخيار. وبالإضافة إلى ذلك، إذا كنت تحمل الأسهم لمدة عام بعد ممارسة - وبعد سنتين على الأقل من تاريخ استلامك الخيار - ثم يتم التعامل مع أي ربح كأرباح رأس المال على المدى الطويل وضريبة بمعدل أقل. لماذا خيارات الأسهم غير المؤهلين أرينت جيدة مثل خيارات الأسهم حافز إذا كان الخيار لا يلبي متطلبات خيار الأسهم حافز، ثم خاضعة للضريبة كخيار الأسهم غير مؤهلين. في هذه الحالة، عليك أن تدفع ضريبة الدخل على معدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك على الفرق بين سعر الممارسة والقيمة السوقية العادلة للسهم الذي تتلقاه في الوقت الذي تمارس الخيار. تتم إضافة أرباح الورق إلى الدخل الخاضع للضريبة حتى إذا لم تبيع الأسهم التي تحصل عليها عند ممارسة الخيار. عند بيع أسهمك في وقت لاحق، يعتمد معدل الضريبة الذي تدفعه على المدة التي تحمل فيها الأسهم. إذا كنت تبيع الأسهم في غضون سنة من تاريخ ممارسة الخيار، فإنك ستدفع كامل معدل ضريبة الدخل العادي على الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل. إذا كنت تحملها أطول من سنة بعد التمرين، ثم سيتم تطبيق انخفاض معدلات الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. المفتاح في خيار ضريبة ضريبة الأسهم هو أي من هاتين الفئتين يشمل ما حصلت عليه من صاحب العمل الخاص بك. تحدث مع قسم الموارد البشرية للتأكد من أنك تعرف أي واحد لديك حتى تتمكن من التعامل معها بشكل صحيح. هذه المقالة هي جزء من مركز المعرفة كذبة موتلي، الذي تم إنشاؤه على أساس الحكمة التي تم جمعها من مجتمع رائع من المستثمرين. الأربعاء أحب أن أسمع أسئلتكم، والأفكار، والآراء حول مركز المعرفة بشكل عام أو هذه الصفحة على وجه الخصوص. سوف المدخلات تساعدنا مساعدة العالم الاستثمار، أفضل مراسلتنا في كنولدجيسنتيرفول. شكرا - وخداع على محاولة أي من الخدمات الإخبارية الحماقة لدينا مجانا لمدة 30 يوما. نحن كذبة قد لا كل عقد نفس الآراء، ولكننا جميعا نعتقد أن النظر في مجموعة متنوعة من الأفكار يجعلنا أفضل المستثمرين. كذبة موتلي لديها سياسة الكشف المسبق دليل: قواعد الضرائب الخاصة للخيارات هناك قواعد ضريبية محددة أن جميع الخيارات التجار يجب أن نفهم. سيشرح هذا الدليل بعض جوانب الإبلاغ عن الضرائب من تداول الخيارات. سنسلط الضوء على التعديلات المحددة المطلوبة عند بيع الخيارات أو انتهاء صلاحيتها أو ممارستها. وسنتفحص القواعد الخاصة التي تنطبق على بعض خيارات إتف وفهرس. القواعد الضريبية لحساب أرباح رأس المال من خيارات التداول حساب أرباح رأس المال من خيارات التداول يضيف تعقيدا إضافيا عند تقديم الضرائب الخاصة بك. خيار الأسهم هو عقد الأوراق المالية التي تنقل لصاحبها الحق، ولكن ليس الالتزام، لشراء أو بيع سهم معين بسعر محدد في أو قبل تاريخ معين. يمنح هذا الحق من قبل البائع من خيار مقابل المبلغ المدفوع (قسط) من قبل المشتري. أي أرباح أو خسائر ناتجة عن خيارات حقوق الملكية يتم التعامل معها كأرباح أو خسائر رأسمالية ويتم إدراجها في الجدول درس إرس والنموذج 8949. تطبق قواعد خاصة عند بيع الخيارات: إرس النشر 550 الصفحة 60 يحتوي على جدول لما يحدث عندما يباع حامل أو خيار كال من قبل صاحب الحساب: الإبلاغ عن تكلفة المكالمة كخسارة رأس المال في تاريخ انتهاء صلاحيتها. اذكر المبلغ الذي استلمته للمكالمة ككسب رأسمال قصير األجل إذا كنت حاملا لخيار وضع أو استدعاء) قمت بشراء الخيار (وتنتهي صالحيته، يتم تسجيل مكاسبك أو خسائرك كخيار قصير األجل أو طويل األمد، من ربح رأس المال على المدى الطويل اعتمادا على المدة التي كنت تحتفظ الخيار. إذا احتفظت بالخيار لمدة 365 يوما أو أقل قبل انتهاء صلاحيته، فهو ربح رأسمالي قصير الأجل. إذا كنت تحتفظ بالخيار لأكثر من 365 يوما قبل انتهاء صلاحيتها، فهي مكسب رأسمالي طويل الأجل. ومع ذلك، إذا كنت كاتب من خيار وضع أو دعوة (كنت قد بيعت الخيار) وينتهي، يعتبر الربح أو الخسارة على المدى القصير مهما طال الزمن الذي عقد الخيار. يبدو بسيطا بما فيه الكفاية، لكنه يحصل أكثر تعقيدا إذا تم ممارسة الخيار الخاص بك. تمارين الخيار وتخصيصات الأسهم نظرا لأن جميع عقود الخيارات تمنح المشتري الحق في شراء أو بيع سهم معين بسعر محدد (سعر الإضراب)، وعندما يمارس خيار ما، يمارس شخص ما حقوقه وقد تضطر إلى شراء السهم (يتم وضع الأسهم لك) في سعر الإضراب خيار بوت، أو قد تضطر إلى بيع الأسهم (يسمى السهم بعيدا عنك) في سعر الإضراب خيار كال. هناك قواعد خاصة إرس للخيارات التي تمارس. سواء كنت صاحب الخيار (قمت بشراء الخيار) تمارس حقوقك، أو شخص آخر كحامل الخيار (الذي بيع الخيار) ممارسة حقوقهم. إرس النشر 550 صفحة 60 یحتوي علی جدول لما یحدث عند ممارسة خیار بوت أو كال: إذا کنت حاملا: إذا کنت کاتب: قم بإضافة تکلفة المکالمة إلی أساسك في المخزون المشتراة. زيادة المبلغ الخاص بك أدركت على بيع الأسهم بالمبلغ الذي تلقيته للدعوة. وبالتالي لا يتم الإبلاغ عن موقف الخيار الخاص بك على الجدول D نموذج 8949، ولكن يتم تضمين عائداتها في موقف الأسهم من التعيين. عند استيراد المعاملات ممارسة الخيار من السمسرة، لا توجد طريقة مؤتمتة لضبط أساس التكلفة من الأسهم التي يتم تعيينها. ولا يقدم الوسطاء تفاصيل كافية لتحديد معاملات الأسهم التي ينبغي تعديلها وأي خيار ينبغي حذف المعاملات. يتضمن برنامج تراديلوغ وظيفة الخيار إكسيرسيساسيغن، مما يسمح للمستخدمين لإجراء تعديلات لمعظم حالات التمارين والتعيينات. انظر دليل المستخدم للحصول على التفاصيل. بيع يضع يخلق مشاكل ضريبية وضع بيع، أو كتابة يضع، تحظى بشعبية كبيرة في سوق الثور. ميزة هذه الاستراتيجية هي أن تحصل على الحفاظ على قسط المستلمة من بيع وضع إذا كان السوق يتحرك في اثنين من ثلاثة اتجاهات ممكنة. إذا كان السوق ترتفع، يمكنك الحفاظ على قسط، وإذا كان يتحرك جانبية، يمكنك الحفاظ على قسط. انحلال الوقت الذي هو متأصل في جميع الخيارات هو على الجانب الخاص بك. تماما استراتيجية لطيفة. مشاكل إعداد الضرائب نظرا لأن تركيز موقعنا هو ضرائب التجار، وليس التعليق على استراتيجيات تداول الخيارات المختلفة، فإننا سوف نركز مناقشتنا على المشاكل المحتملة التي تخلقها هذه الاستراتيجية الخاصة أحيانا عند محاولة إعداد الضرائب الخاصة بك من التداول. إذا كان السوق يتجه لأسفل (واحد من ثلاثة اتجاهات ممكنة)، قد تجد نفسك امتلاك الأسهم كما قد تحصل على ممارسة ممارسة ويتم وضع السهم لك في سعر الإضراب. إرس النشر 550 تنص على أنه إذا كنت كاتب خيار وضع التي تمارس، تحتاج إلى اقتباس أساس الخاص بك في الأسهم تشتري من المبلغ الذي تلقيته ل put. quot مثال العالم الحقيقي هذا قد يبدو بسيطا، ولكن كالمعتاد عندما يتعلق الأمر الضرائب والعالم الحقيقي، لا شيء هو تماما بهذه البساطة كما المثال التالي سوف تظهر: مع الأسهم أبك التداول فوق 53، جو يقرر بيع عشرة أبك نوف 50 بوت خيارات وجمع قسط لطيفة من 4.90 لكل عقد أو 4،900.00 . مع الدعم الحالي في 51.00 وأقل من 5 أسابيع حتى انتهاء الصلاحية، يجب أن تنتهي هذه الخيارات لا قيمة لها وجو يحافظ على قسط. وبالإضافة إلى ذلك، جو مربحة على طول الطريق وصولا الى 45.10 (50.00 - 4.90). حتى الان جيدة جدا. ولكن بشكل غير متوقع، فإن السوق يتعارض مع جو، و أبك يسقط تحت نطاق 50. جو لا يزال مربحا لكنه الآن مفتوح للخيار يجري ممارسة والسهم تعيين أو وضع له في 50. وهنا هو المكان الذي يبدأ متعة: إذا تم تنفيذ كل عشرة عقود الخيار، ثم الحصول على 1،000 سهم له في سعر الإضراب من 50. وسيظهر تاريخه الوساطة التجارية هذا باعتباره شراء 1000 سهم في 50 لكل منها بتكلفة إجمالية قدرها 50،000. ولكن وفقا لقواعد مصلحة الضرائب، عند إعداد ضرائبه، جو يحتاج إلى خفض أساس التكلفة من 1،000 سهم بالمبلغ الذي حصل عليه من بيع وضع. 50،000 - 4،900.00 45،100.00 (جووس تعديل تكلفة أساس للأسهم 1،000) ولكن كما قلت، لا شيء في العالم الحقيقي هو سهل. ماذا يحدث إذا لم يتم ممارسة العقود العشرة كلها في نفس الوقت ماذا لو تم ممارسة عقدين في اليوم الأول وثلاثة في اليوم الثاني وأربعة في اليوم الثاني والثاني في اليوم الثالث مما أدى إلى شراء أربعة عقود مختلفة يتم شراء الأسهم أبك في 50 للسهم الواحد كيف يتم تقسيم قسط المستلم من يضع بين مختلف مخزونات الأسهم كنت تفكر في ذلك، اشترى جو 200 سهم في اليوم الأول في 50 ليصبح المجموع 10،000 ولكن يحتاج إلى خفض أساس تكلفته (20) من أصل (4900) قسط مستلمة من الصفقات. وبالتالي فإن أساس التكلفة الصافية لهذه الأسهم 200 سوف تصل إلى 9،120 (10،000 - 980.00) عمولات غير مدرجة. وينطبق الشيء نفسه على المشتريات الثلاث الأخرى من 300، 400، و 100 سهم لكل منها مع علاوة الخيار المتبقية مقسمة وفقا لذلك. وباإلضافة إلى ذلك، يجب أن يتم استبعاد صفقة الخيار ألن المبلغ المستلم من بيع الخيار قد تم احتسابه عند تخفيض أساس تكلفة األسهم. الوساطة تقدم ليتل هيلب الآن كنت أعتقد أن كل من هذه المحاسبة المطلوبة سوف تؤخذ الرعاية من قبل الوساطة الأسهم الخاصة بك. بالكاد. قبل عام 2014 الضرائب، معظم الوسطاء ببساطة الإبلاغ عن خيار بيع الفردية ومعاملات شراء الأسهم وترك الباقي لك. ويحاول بعض السماسرة تحديد الخيارات التي تمارسها وتخصيصات الأسهم المناظرة، ولكنهم يبذلون الكثير مما هو مطلوب في الطريقة التي يقومون بها. تراديلوغ البرمجيات لإنقاذ: هذه مشكلة صعبة للغاية، إن لم يكن مستحيلا للتغلب عليها مع أي الآلي برنامج محاسبة المحاسبة والضرائب البرمجيات. عدد قليل، إن وجدت، برامج الضرائب البرمجيات المصممة للتجار أو المستثمرين التعامل مع هذا دون الكثير من الضجة والضبط اليدوي. لحسن الحظ، ترادلوغ قادرة على إجراء كل هذه التعديلات الضرورية مع عدد قليل من النقرات من الماوس الخاص بك إكسهانج خيارات مؤشر واسع النطاق المتداولة إذا كنت تداول الخيارات مؤشر تداول المتداولة (خيارات إتفيتن)، أو غيرها من الخيارات غير الأسهم مثل على السندات والسلع ، أو العملات، يتم معاملة نتائج البيع بشكل مختلف. على سبيل المثال، لا ترتبط الخيارات على سبس و أوكس و ندكس بشكل مباشر أو غير مباشر بأسهم محددة (الأسهم)، ولكن الخيارات المتداولة في البورصة لأسهم المؤشر. وتخضع هذه الأحكام لأحكام القسم 1256 من قانون الضرائب الداخلية الذي ينص على أن أي مكاسب أو خسائر من بيع هذه الأوراق المالية تخضع لقاعدة 6040 (60 من الأرباح والخسائر طويلة الأجل و 40 قصيرة الأجل، بصرف النظر عن كم من الوقت يحتفظ الأوراق المالية). وعادة ما يتم اإلبالغ عن خيارات غير حقوق الملكية في نموذج 6771) إرس والخسائر من القسم 1256 العقود والسترات (. يرجى الاطلاع على صفحة دليل مستخدم خيارات الفهرس المستندة إلى قاعدة بيانات للحصول على قائمة كاملة بخيارات الفهرس التي تم وضع علامة عليها بواسطة تراديلوغ كقسم 1256 عقدا. كما يتيح تراديلوغ للمستخدمين تحديد أوراق مالية إضافية كخيارات مؤشر واسع النطاق في إعدادات الخيارات العالمية. كانت هناك العديد من الآراء المتضاربة حول ما إذا كان ينبغي أن تعامل كق و ديا و سبي خيارات كقسم 1256 العقود أم لا. وبما أن هذه لا تستقر نقدا، كما هو الحال في معظم القسم 1256 العقود، والبعض يشير إلى أن هذه ليست القسم 1256 العقود. ويشعر آخرون بأنهم يفيون بتعريف الخيار القياسي القائم على أساس الأسعار، وبالتالي يمكن معاملتهم كعقود بموجب القسم 1256. مقالة حديثة في مجلة فوربس تسلط الضوء على مدى تعقيد القوانين الضريبية عندما تأتي إلى خيارات وصناديق الاستثمار المتداولة، ولماذا لا يمكنك الاعتماد على وسيط 1099-B للمعاملة الضريبية المناسبة: العلاج الضريبي يمكن أن يكون صعبا مع الخيارات وصناديق الاستثمار المتداولة. كما هو الحال دائما، فمن الأفضل الاتصال المهني الضريبي للحصول على المشورة قبل تصنيف تعسفي الصفقات مؤشر الفهرس الخاص بك. تراديلوغ يولد التقارير الضريبية جاهزة مصلحة الضرائب لتجار الخيارات. يرجى ملاحظة ما يلي: يتم توفير هذه المعلومات فقط كدليل عام ولا ينبغي اعتبارها تعليمات رسمية إرس. أرمن الحوسبة المحدودة لا تقدم توصيات الاستثمار ولا تقديم المشورة المالية والضريبية أو القانونية. أنت وحدك المسؤول عن قراراتك بشأن الاستثمار والضرائب. يرجى استشارة مستشارك الضريبي أو محاسبك لمناقشة حالتك المحددة. المقالات غ إنفستينغ غ التأشيرات الضريبية في خيارات التداول الضرائب في خيارات التداول مجال ينطوي على مخاطر خاصة ينطوي على ضرائب. إذا كنت مثل معظم الناس، كنت أفهم كيف تعمل الضرائب، بصفة عامة. عندما يتعلق الأمر بالخيارات، على الرغم من ذلك، تطبق بعض القواعد الخاصة التي يمكن أن تقرر ما إذا كانت استراتيجية معينة منطقية. الأرباح الرأسمالية - يتم تقسيم الأرباح الخاضعة للضريبة من الاستثمارات إلى الأجل القصير أو الطويل. يتم تحديد المعالجة العادية لأرباح رأس المال من خلال فترة الحجز الخاصة بك. إذا كنت تملك مخزون لمدة 12 شهرا أو أكثر ثم بيع، يتم التعامل مع أرباحك على أنها مكسب طويل الأجل أو خسارة يتم تطبيق نسبة ضريبية أقل من الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل (الأرباح على الأصول المملوكة أقل من 12 شهرا). تنطبق هذه القاعدة على الأسهم وهي واضحة إلى حد ما حتى تبدأ في استخدام الخيارات أيضا. ثم تتغير قواعد الأرباح الرأسمالية. وفيما يلي 11 قاعدة لضرائب الأرباح الرأسمالية المتعلقة بالخيارات: أرباح رأس المال قصيرة الأجل. وبصفة عامة، سيتم فرض ضريبة على أي استثمار تملكه لمدة تقل عن 12 شهرا بنفس معدل دخلك الآخر (معدل الضريبة الفعلي). وبعد عام 2003، قد يصل هذا المعدل إلى 35 في المائة. ومن المقرر أن يرتفع المعدل في عام 2010 ما لم يتم سن تشريعات أخرى لتغيير ذلك. الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. وبالنسبة للاستثمارات المحتفظ بها لمدة 12 شهرا أو أكثر، ينطبق معدل ضريبي أفضل. وينطبق الحد األقصى البالغ 15 في المائة على المكاسب طويلة األجل على صافي أرباح رأس المال) مكاسب رأسمالية طويلة األجل ناقصا خسائر رأسمالية قصيرة األجل (. ويستمر هذا المعدل حتى نهاية عام 2008 ما لم يتم إجراء تنقيحات في المستقبل لجعل الأسعار المواتية دائمة. المبيعات البناءة. يمكن أن تخضع للضريبة كما لو كنت باعت استثمارا، حتى عندما لم تكمل فعلا عملية بيع. يتم تطبيق قاعدة البيع البناء هذه عند تسوية المراكز الطويلة والقصيرة في نفس الأمان. على سبيل المثال، إذا قمت بشراء 100 سهم من الأسهم وبيعها في وقت لاحق قصيرة 100 سهم من نفس الأسهم، فإنه يمكن أن تعامل على أنها بيع بناء. ويمكن تطبيق نفس القواعد عند استخدام الخيارات للتحوط من أوضاع المخزون. وتشمل العوامل المحددة الوقت بين المعامالت، والتغيرات في مستويات األسعار، والنتائج النهائية لكلا الجانبين في الصفقة. هذا هو مجال معقد من قانون الضرائب إذا كنت تشارك مع مجموعات ومبيعات قصيرة، يجب عليك استشارة المستشار الضريبي الخاص بك لتحديد ما إذا كانت قواعد بيع بناء تنطبق على المعاملات الخاصة بك. غسل المبيعات. إذا كنت تبيع الأسهم و، في غضون 30 يوما، وشرائه مرة أخرى، ويعتبر غسل بيع. تحت قاعدة غسل غسل، لا يمكنك خصم خسارة عندما 30 يوما لم تمر. وتنطبق نفس القاعدة في كثير من الحالات التي يباع فيها المخزون، وفي غضون 30 يوما، يبيع الشخص نفسه مبلغا من المال. المكاسب الرأسمالية للخيارات الطويلة غير المفهرسة. يتم التعامل مع الضرائب على خيارات طويلة بنفس الطريقة التي تعامل بها االستثمارات األخرى. إن الربح قصير األجل إذا كانت فترة االحتفاظ أقل من 12 شهرا، وهو طويل األجل إذا كانت فترة االحتفاظ سنة واحدة أو أكثر. يتم تقييم الضرائب في السنة يتم إغلاق المركز الطويل بإحدى طريقتين: عن طريق البيع أو انتهاء الصلاحية. علاج خيارات طويلة تمارس. إذا قمت بشراء مكالمة أو وضع وتمارس، يتم التعامل مع صافي الدفع كجزء من الأساس في المخزون. وفي حالة المكالمة، تضاف التكلفة إلى الأساس في المخزون، وتبدأ فترة الاحتفاظ بالسهم في اليوم التالي للتمرين. فترة عقد الخيار لا تؤثر على فترة رأس المال المكتسبة من الأسهم. ويف حالة املخزون الطويل الذي يتم ممارسته، تخفض التكلفة السافية للمخزون املكاسب من املخزون عند ممارسة املخزون ويتم بيع املخزون. سوف يكون بيع الأسهم تحت ممارسة وضع إما طويلة الأجل أو قصيرة الأجل اعتمادا على فترة عقد الأسهم. الضرائب على المكالمات القصيرة. لا يتم فرض ضريبة على قسط في الوقت الذي يتم فتح المركز القصير. يتم تقييم الضرائب في السنة التي يتم فيها إغلاق المركز من خلال الشراء أو انتهاء الصلاحية ويتم التعامل مع جميع هذه المعاملات على أنها قصيرة الأجل بغض النظر عن المدة التي ظل فيها وضع الخيار مفتوحا. في حالة ممارسة مكالمة قصيرة، يصبح السعر المفاجئ بالإضافة إلى الأقساط المستلمة أساس المخزون الذي يتم تسليمه من خلال التمرين. الضرائب على وضع قصيرة. لا يتم فرض ضريبة على قسط التأمين في الوقت الذي يتم فيه فتح المركز القصير. إغلاق الصفقة من خلال الشراء أو انتهاء الصلاحية يخلق دائما مكاسب أو خسائر قصيرة الأجل. وفي حالة ممارسة المشتري للمخزون القصير، يصبح السعر المفاجئ بالإضافة إلى تكاليف التداول أساس المخزون من خلال ممارسة الرياضة. وتبدأ فترة الاحتفاظ بالسهم في اليوم التالي لعملية التمرين القصير. قيود الخصومات في الموازنات. تعتبر القواعد الضريبية الفيدرالية مساحات متداخلة لتكون موازنة. وهذا يعني أن بعض الخصومات من الخسارة قد تؤجل أو تكون محدودة، أو أن معدلات الضريبة المواتية غير مسموح بها. وإذا ما خفضت المخاطر عن طريق فتح الحدود، يمكن أن تترتب على ذلك أربع عواقب ضريبية محتملة. أولا، يمكن تعليق فترة الاحتفاظ بغرض تحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل ما دامت الحدود مفتوحة. ثانيا، يمكن تطبيق قاعدة بيع غسل ضد الخسائر الحالية. وثالثا، يمكن إرجاء الاقتطاعات في السنة الحالية إلى أن يتم إغلاق موقف الخلف المتعادل (الجانب الآخر من الحدود). رابعا، يجوز تأجيل الرسوم الحالية (رسوم المعاملات وفائدة الهامش، على سبيل المثال) وإضافتها إلى أساس الجانب الطويل للموقف. المعاملة الضريبية للمتزوجين يضع. ومن الممكن أن تعامل معاملة الزوجية كتعديل في أساس المخزون، بدلا من أن تخضع للضريبة على حدة. تنطبق هذه القاعدة فقط عندما يتم الحصول على يضع في نفس يوم الأسهم، وعندما تنتهي إما انتهاء أو يصبح ممارسة. إذا كنت تبيع قبل انتهاء الصلاحية، يتم التعامل مع النتيجة على أنها أرباح أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل. الأرباح الرأسمالية وتأهيل المكالمات المشمولة. إن أكثر القواعد تعقيدا في القواعد الضريبية المتعلقة بالخيارات الخاصة ينطوي على معالجة المكاسب الرأسمالية على المخزون. يحدث هذا عند استخدام المكالمات المشمولة. وقد حددت قوانين الضرائب الفدرالية مكالمات مشمولة مؤهلة لغرض تحديد كيفية معالجة أرباح الأسهم من الممكن تحويل مكاسب رأسمالية طويلة الأجل إلى فترة قصيرة إذا كانت هناك دعوة مشمولة غير مؤهلة. ويقدم القسم التالي تفاصيل وأمثلة عن كيفية تحديد التأهيل.